पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: कौन-सी आप पर फिट बैठती है

नई व्यवस्था कटौतियाँ छोड़ने के बदले कम दरें देती है। पुरानी व्यवस्था इसका उल्टा करती है। तो सवाल सिर्फ़ इतना है कि क्या आपकी कटौतियाँ दरों के अंतर से ज़्यादा कीमती हैं।

हर आय स्तर पर कटौतियों का एक ब्रेक-ईवन स्तर होता है, और यह आय के साथ बढ़ता है। उस स्तर से नीचे नई व्यवस्था जीतती है; ऊपर पुरानी। हर बजट के साथ बदलने वाली सीमाओं को याद करने के बजाय अपने असली आँकड़े ऐसे कैलकुलेटर में डालें जो दोनों चलाए।

जिनके लिए पुरानी व्यवस्था अब भी सबसे अक्सर जीतती है, वे हैं जो ऊँची बेसिक सैलरी पर किसी महानगर में अच्छा-खासा किराया देते हैं, और जो स्व-अधिभोग वाली संपत्ति पर गृह ऋण चुका रहे हैं — क्योंकि HRA छूट और धारा 24(b) का ब्याज दोनों बड़ी कटौतियाँ हैं जो नई व्यवस्था में नहीं मिलतीं।

धारा 80CCD(2) — नियोक्ता का NPS अंशदान — दोनों व्यवस्थाओं में कटौती योग्य है। नई व्यवस्था में किसी वेतनभोगी के लिए यह अक्सर एकमात्र अर्थपूर्ण कटौती होती है।

अगर आपका नियोक्ता NPS को सैलरी स्ट्रक्चर का हिस्सा बनाता है, तो इसे समझना काम की बात है, क्योंकि यह कर योग्य आय को नई व्यवस्था में उस तरह कम करती है जैसा और कुछ नहीं करता। इसकी कीमत यह है कि NPS का पैसा सेवानिवृत्ति तक बंद रहता है और उसका कम से कम 40% अंततः वार्षिकी खरीदने में जाना ही है।

• नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है। अगर आपको पुरानी चाहिए, तो आपको उसे सक्रिय रूप से चुनना होगा।
• बिना व्यापार या पेशेवर आय वाले वेतनभोगी करदाता रिटर्न भरते समय हर निर्धारण वर्ष में नई पसंद कर सकते हैं।
• व्यापार या पेशेवर आय वाले करदाता नई व्यवस्था से केवल एक बार बाहर निकल सकते हैं, और वापस लौटने पर प्रतिबंधों का सामना करते हैं। उनके लिए यह फ़ैसला ज़्यादा भारी होता है।
• आपका नियोक्ता वित्तीय वर्ष की शुरुआत में TDS के लिए आपकी पसंद पूछेगा। वह पसंद आपके मासिक इन-हैंड को प्रभावित करती है, लेकिन रिटर्न भरते समय आप अब भी अलग चुन सकते हैं।

सच कहा जाए तो यह विशुद्ध कर का सवाल नहीं है। पुरानी व्यवस्था 80C और NPS अंशदानों को सस्ता बनाकर लंबी अवधि की बचत को पुरस्कृत करती है। नई व्यवस्था हाथ में ज़्यादा नकद छोड़ती है और यह भरोसा करती है कि आप खुद तय करेंगे कि उसका क्या करना है।

जो व्यक्ति वह अंतर वैसे भी निवेश कर देता, उसके लिए नई व्यवस्था की सादगी सचमुच मूल्यवान है। जिसकी बचत मुख्य रूप से इसलिए होती है क्योंकि कर कटौती ने उसे उकसाया, उसके लिए पुरानी व्यवस्था शायद कुल मिलाकर बेहतर नतीजा दे, भले ही बचा कर समान हो।

यह आपके अपने व्यवहार के बारे में फ़ैसला है, कर संहिता के बारे में नहीं, और इसे सिर्फ़ आप ही कर सकते हैं।